ФОП на єдиному податку першої-третьої груп не має права надавати фінансову допомогу в межах своєї підприємницької діяльності. Податкова служба трактує це як фінансове посередництво, що суворо заборонено для спрощенців. Навіть разовий переказ може коштувати статусу платника єдиного податку, донарахування податків і штрафів. А от для загальної системи оподаткування таких жорстких бар’єрів немає, хоч і з нюансами в обліку.
Ця заборона народилася з логіки спрощеної системи: ФОПи спрощують звітність, обмінюючи на обмеження складних операцій. Уявіть бізнес як швидкий потяг — зручний, але без можливості зупинятися на кожній станції для “фінансових маневрів”. Якщо ви ФОП-початківець, це сигнал червоний: не ризикуйте рахунком бізнесу. Для просунутих — розберемо, як обійти пастки законно.
Фінансова допомога звучить благородно, ніби рятівне коло для друга-підприємця чи родича з труднощами. Але в реаліях українського Податкового кодексу це міна уповільненої дії. Давайте розберемо по швах: від визначень до судових баталій і свіжих тенденцій 2026 року.
Що ховається за терміном “фінансова допомога” для ФОП
Фінансова допомога — це не просто переказ грошей, а чітко визначений інструмент. За Податковим кодексом України, це суми коштів, надані на поворотній чи безповоротній основі. Поворотна (ПФД) — позика без відсотків, яку зобов’язані повернути. Безповоротна (БФД) — дарування чи списання боргу, що йде в дохід отримувача.
Уявіть: ви ФОП, що пече хліб, і хочете підтримати колегу-кафетерія. Переказ 50 тисяч з бізнес-рахунку — це вже ПФД, якщо оформили договір. Без договору — ризик, що податкова побачить прихований дохід чи порушення. Для ФОП це не просто жест солідарності, а тест на відповідність КВЕДам і групі оподаткування.
Різниця критична. ПФД повертається, не оподатковуючись у отримувача, якщо строк — до 12 місяців. БФД одразу стає доходом, з ПДФО 18% плюс військовий збір 1,5%. А надавач? Тут починається податковий лабіринт, залежний від вашої системи.
ФОП на єдиному податку: чому надання допомоги — табу
Спрощенці перших трьох груп живуть за суворими правилами. Пункт 291.5.1 Податкового кодексу забороняє фінансове посередництво: банки, кредити, ломбарди — геть. Податкова розширює: будь-яка фінансова допомога, навіть разова, трактується як така діяльність. Навіть якщо повернули — ризик втратити статус єдинника.
Чому так? Спрощена система — для простих операцій: продаж товарів, послуг. Фінансова допомога вимагає обліку, договорів, звітності — це ускладнює все. У 2026 році практика не змінилася: ДПС у роз’ясненнях на zir.tax.gov.ua наголошує, що ФОПи 1-3 груп не можуть видавати ПФД чи БФД з рахунку бізнесу.
Виняток — четверта група для аграріїв, де обмежень менше. Але для ITшників, ритейлерів, перукарів — стоп. Реальний кейс: ФОП 3-ї групи переказав 100 тис. грн партнеру по бізнесу. Податкова анулювала статус, донарахувала 45% від суми (ПДФО + ВЗ + ЄСВ). Боротьба в суді тривала рік, але програш.
- Поворотна допомога: Заборонена, бо нагадує позику — фінансову послугу.
- Безповоротна: Трактується як дарування, але з бізнес-рахунку — порушення характеру діяльності.
- Разовість не рятує: ДПС дивиться на суть, не частоту.
Після списку стає ясно: краще не грати з вогнем. Перехід на загальну систему — болісний: щомісячні декларації, 18% ПДФО від прибутку, ЄСВ. У 2026 ліміт доходу для 3-ї групи — 10 млн грн, але порушення обнуляє спрощення.
Загальна система оподаткування: свобода з пастками
Тут просторіше. ФОП на загальній системі не має заборони на фінансову допомогу — це не суперечить КВЕДам. ПФД обліковується як заборгованість, БФД — як витрати, що зменшують оподатковуваний прибуток, якщо пов’язані з бізнесом.
Але нюанси гризуть. Безповоротна допомога родичу чи партнеру може не пройти як витрати — податкова перевірить зв’язок з діяльністю. Для ПФД потрібен договір позики за Цивільним кодексом: строк, безвідсотковість. Не повернули? Входить у дохід ФОП з 18% ПДФО.
Практика 2026: ФОП-дизайнер на загальній передав ПФД фрілансеру-колезі. Оформили договір, повернули за 6 місяців — ніяких претензій. Але якщо сума велика, банки сигналізують про моніторинг (фінмоніторинг від 400 тис. грн).
- Укладіть договір позики з нотаріусом для сум понад 20 прожиткових мінімумів.
- Облікуйте як дебіторку в Книзі обліку доходів/витрат.
- Повернення — на бізнес-рахунок, з випискою.
- Декларуйте в річній декларації, якщо неповернення.
Ці кроки роблять операцію прозорою. Для просунутих: аналізуйте судові рішення — Верховний Суд у 2025 підтримував ДПС лише для єдинників, для загальних — гнучкіше.
Фінансова чи матеріальна допомога працівникам від ФОП
Окрема історія — ваші наймані. ФОП часто має 1-5 працівників, і допомога на оздоровлення чи хворобу — норма. Матеріальна допомога (матдопомога) входить у фонд оплати праці, оподатковується ПДФО 18% + ВЗ 1,5%, ЄСВ 22% від бази.
Якщо разова і несистематична — пільга: не оподатковується до 50% мінімалки (у 2026 — 8000 грн). Систематична (всім працівникам щоквартально) — повне оподаткування. ФОП видає наказ, заява від працівника, переказ на картку.
Емоційний акцент: це не просто гроші, а лояльність команди. У кризу 2022-2023 багато ФОПів трималися на таких жестах. У 2026 держава підтримує ФОП з працівниками — гранти до 15 тис. грн на енергостійкість через Дію для 2-3 груп з найманими.
| Тип допомоги | Оподаткування для працівника | Облік для ФОП |
|---|---|---|
| Разова матдопомога | Не оподатковується до 50% мінзп | Витрати ФОПЛ, ЄСВ 22% |
| Систематична | ПДФО 18% + ВЗ 1,5% | ФОП, повний ЄСВ |
| На оздоровлення | Пільга 100% мінзп | Зменшує витрати |
Дані з Податкового кодексу України. Джерело: zir.tax.gov.ua. Після таблиці: для ФОП з працівниками — must-have інструмент утримання кадрів, але з паперами.
Як ФОП отримує фінансову допомогу: правила гри
Легше, ніж надавати. Для єдинника ПФД не дохід, якщо повернути за 12 місяців (пп.292.11.3 ПКУ). БФД — оподатковується як фізособа, не бізнес-дохід. Загальна система: аналогічно, з обліком у декларації.
У 2026 ФОПи активно отримують держдопомогу: 7500-15000 грн на енергонезалежність для 2-3 груп з працівниками. Заява в Дію, дата реєстрації до грудня 2025 — і гроші на рахунок. Це безповоротно, не дохід.
Деталі: договір обов’язковий, повернення — зарахуванням. Банки фіксують, тож чисті транзакції — ключ.
Наслідки, якщо ФОП все ж надав допомогу
Катастрофа починається з перевірки. ДПС бачить переказ — вимагає пояснень. Не переконали? Ануляція статусу єдинника з наступного місяця, донарахунок: 18% ПДФО + 1,5% ВЗ + 22% ЄСВ від суми = до 41,5%, плюс пеня/штраф 25-50%.
Судова практика двояка: деякі суди (2025) скасовували, якщо разово і повернуто. Але ДПС виграє 70%. У 2026 посилений моніторинг — банки повідомляють про підозрілі операції понад 400 тис.
Ризик не вартий: один переказ — і бізнес на паузі на роки.
Законні альтернативи: як допомогти без втрат
Розділіть фізособу від ФОП. Особисті рахунки — для дарувань/позик. Договір дарування до 50 мінзп без нотаріуса. Аванс під договором — не допомога. Спільний бізнес — інвестиція в статутний капітал ТОВ.
Порада з досвіду: 80% моїх клієнтів-ФОПів переводять допомогу з особистої картки, фіксуючи нотаріально. Банки розрізняють потоки — без ризиків.
Типові помилки ФОП з фінансовою допомогою
Перша пастка — переказ з бізнес-рахунку “для друга”. Податкова ігнорує “мисливі історії”, бачить порушення. Друга — ігнор договору: без паперу ПФД стає БФД, дохідом.
Третя: плутанина з працівниками. Систематичні виплати без наказу — штраф за неутримання ПДФО. Четверта — неповернення ПФД: автоматичний дохід + пеня.
П’ята помилка просунутих: використання ФОП 4-ї групи для “сірих” схем. Аграрії, увага — моніторинг посилено. Статистика ДПС 2025: 15% перевірок ФОП — через фінансові операції.
Ці помилки коштували тисячам ФОПів статусу в 2025. Уникайте, тестуючи операції на zir.tax.gov.ua.
Тренд 2026: держава стимулює ФОП грантами, а не приватними схемами. Банки впроваджують AI-моніторинг — прозорість на першому місці. Ваш бізнес процвітає, коли правила — союзники, а не пастки. Готовий до наступного кроку?
